某小規模納稅人是税人工業企業  ，如何申報增值稅?季报计举

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借 ：應收賬款

貸  ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借：應收賬款

貸
：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末
，企業所得稅實行核定征收 ，退税將有關應交增值稅轉入營業外收入  。做账分錄如下 ：

借 ： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸 ：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,老会例分000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 如果達到免征增值稅條件時，小规享2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅 ，模纳

原標題 ：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?税人老會計舉例分享！2月份銷售收入為2萬元 ，季报计举計算本季度銷售收入是退税否達到免征增值稅條件，下同)，做账應稅所得率為10% ，老会例分